Организаторы «бумажного» НДС рискуют получить срок

С 04 декабря 2024 года под уголовную статью попадут лица, которые организуют схемы по представлению в ФНС, а также сбыту фиктивных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций для компаний, желающих снизить налог. Подобная деятельность обычно ведётся через фирмы-однодневки, подставных лиц или путем незаконного получения чужих персональных данных.

Обязательный признак состава - получение дохода в крупном размере (3,5 млн рублей). Особо крупный размер, при получении которого наказание будет более суровым - 13,5 млн рублей.

Уголовной ответственности по статье подлежат именно организаторы схем. На тех кто такими схемами пользуется, она не распространяется. Однако лица, которые подают декларации от имени своей компании, используя фиктивные счета-фактуры, будут, как и прежде, привлекаться по ст. 199 УК РФ.

Формально в отношении бухгалтера можно будет возбудить дело по статье 173.3 УК РФ в том случае, если в налоговую поданы декларации от лица нескольких организаций, учредители или руководители которых являются подставными лицами, а также если в этих декларациях будут указаны ложные данные об отгрузке товаров, выполнении работ и т.д.

Поскольку уголовный закон обратной силы не имеет, лица, которые совершили противоправные деяния до 04 декабря 2024 года, избегут ответственности.

Уголовные дела будут возбуждаться следователями независимо от результатов налоговых проверок - решение ФНС для этого не требуется.

На время следствия подозреваемым и обвиняемым может быть избрана мера пресечения в виде заключения под стражу, поскольку преступление относится к категории тяжких.

Подставные лица — это участники юрлица или его руководители, которых ввели в заблуждение при регистрации компании или внесли данные о них в ЕГРЮЛ без их ведома. Также считаются подставными лица, которые входят органы управления юрлица без цели управления ими (то есть номинальные директора).

Счета-фактура и декларация считаются подложными, когда они содержат недостоверные сведения о сделках. В действительности товары не отгружаются, а работы или услуги не выполняются. Сделки проходят только «на бумаге».

За организацию «бумажного НДС» можно получить как штраф, так и реальный срок.
Минимальный штраф по статье составит 100 000 рублей. Другие возможные виды наказания за преступление без квалифицирующих признаков — принудительные работы или лишение свободы на срок до 4 лет.

Если преступление совершается организованной группой или приносит особо крупный доход, виновных ждет более строгое наказание: 5 лет принудительных работ со штрафом до 800 000 рублей или лишение свободы до 7 лет.